Tema: Pelno mokestis

Čia rasite visas pulbikacijas Pelno mokesčio tema. Tuo atveju, jeigu norite daugiau sužinoti apie Pelno mokesčio įstatymą, jo struktūrą ir pagrindinius principus, o taip pat pamatyti pulbikacijų turinį, eikite į puslapį Pelno mokesčio įstatymas

Avansinis pelno mokestis nuo 2017 – apskaičiavimas, deklaracija, mokėjimas




Pelno mokesčio įstatyme nustatytas reikalavimas skaičiuoti, deklaruoti ir mokėti avasinį pelno mokestį. Ši prievolė skirta pelningai veikiančioms ir pelno mokestį mokančioms įmonėms. Taikant avansinios pelno mokesčio apskaičiavimo ir deklaravimo taisykles, mokesčių mokėtojai dalį pelno mokesčio į valstybės biudžetą sumoka iš anksto dar iki metinio pelno mokesčio deklaravimo terminio.

Avansinis pelno mokestis nuo 2017 m.

Šioje publikacijoje rasite avansinio pelno mokesčio skaičiavimo, deklaravimo ir mokėjimo taisykles už 2017 metus.

Taikomi 2 avansinio pelno mokesčio apskaičiavimo būdai:

  • Pagal praėjusių laikotarpių rezultatą
  • Pagal numatomą einamojo laikotarpio rezultatą

avansinis_pelno_mokestis_1

Vienas iš šių skaičiavimo būdų pasirenkamas metų pradžioje.  Jis gali būti keičiamas 1 kartą per metus – prašymas pateikiamas dėl pakeitimo pateikiamas iki enamųjų metų rugsėjo 1 d.

avansinis_pelno_mokestis_2

Avansinio pelno mokesčio skaičiavimo ir deklaravimo laikotarpis skaidomas į du atskirus laikotarpius:

  • I-II ketvirčiai: apima pirmus šešis metų mėnesius
  • III-IV ketvirčiai: apima septintą-dvyliktą metų mėnesius

avansinis_pelno_mokestis_3

Avansinio pelno mokesčio skaičiavimas pagal praėjusių laikotarpiu rezultatus

I-II ketvirčiai

Pasirinkus šį metodą, I-II ketvirčių avanisinio pelno mokesčio skaičiavimo bažė – prieš praėjusius metus buvusių metų pelno mokestis. Tai reiškia, kad skaičiuojant avansinį pelno mokestį už 2017 m. I-II ketvirčius naudojamas 2015 m. mokėtinas pelno mokestis.

avansinis_pelno_mokestis_4

Pvz. Jeigu 2015 m. mokėtinas pelno mokestis buvo 15 000 EUR. Tuomet 2017 m. I ketvirčio avansinis pelno mokestis apskaičuojamas taip: 15 000/4=3 750 EUR, kas sudaro 1/4 2015 m. mokėtino pelno mokesčio. Taip pat apskaičiuojamas 2017 m. II ketvirčio avansinis pelno mokestis.

avansinis_pelno_mokestis_5

avansinis_pelno_mokestis_6

III-IV ketvirčiai

III-IV ketvirčių avansinio pelno mokesčio skaičiavimo bazė –  praėjusių metų mokėtinas pelno mokestis. Tai reiškia, kad skaičiuojant avansinį pelno mokestį už 2017 m. III-IV ketvirčius naudojamas 2016 m. mokėtinas pelno mokestis.

avansinis_pelno_mokestis_7

Pvz. Jeigu 2016 m. mokėtinas pelno mokestis buvo 24 000 EUR. Tuomet 2017 m. III ketvirčio avansinis pelno mokestis apskaičuojamas taip: 24 000/4=6 000 EUR, kas sudaro 1/4 2016 m. mokėtino pelno mokesčio. Taip pat apskaičiuojamas 2017 m. IV ketvirčio avansinis pelno mokestis.

avansinis_pelno_mokestis_8

avansinis_pelno_mokestis_9

 

Avansinio pelno mokesčio skaičiavimas pagal numatomą einamojo laikotarpio rezultatą

Taikant šį metodą, avansinis pelno mokestis apskaičiuojamas už visus metus, t.y. už I-IV ketvirčius. Svarbu: deklaruota ir sumokėta avansinio pelno mokesčio suma negali būti mažesnė nei 80% faktinės metinės pelno mokesčio sumos. Esant tokiai situacijai – skaičiuojami delspinigiai.

avansinis_pelno_mokestis_10

Kas nemoka avansinio pelno mokesčio

Avansinio pelno mokesčio nemoka:

  • Naujai registruotos įmonės – pirmais metais
  • Įmonės, kurių praėjusių metų apmokestinamos pajamos neviršijo 300 000 EUR

avansinis_pelno_mokestis_11

Avansinio pelno mokesčio deklaravimas

Avansinio pelno mokesčio deklaravimui naudojamas avansinio pelno mokesčio deklaracija 2017 m. – FR0430 forma. Taikomi tokie deklaravimo terminai:

  • I-II ketvirčiai: iki 03 15 d.
  • III-IV ketvirčiai: iki 09 15 d.

! Jeigu avansinis pelno mokestis skaičiuojamas pagal numatomus einamųjų metų rezultatus, jis deklaruojamas už visus metus iki 03 15 d.

avansinis_pelno_mokestis_12

Avansinio pelno mokesčio mokėjimas

Avansinis pelno mokestis mokamas tokiais terminais:

  • Už I ketvirtį: iki 03 15 d.
  • Už II ketvirtį: iki 06 15 d.
  • Už III ketvirtį: iki 09 15 d.
  • Už IV ketvirtį: iki 12 15 d.

avansinis_pelno_mokestis_13

Skaitykite daugiau: Pelno mokestis – pelno mokesčio įstatymas

Pelno mokesčio įstatymas – sandoriai tarp asocijuotų asmenų ir jų kainodara

Šiame video seminare sužinosite, kas yra sandoriai tarp asocijuotų asmenų ir tokių sandorių kainodara.

Tuo atveju, jeigu sandoris yra vykdomas tarp asocijuotų asmenų, sandorio kaina turi atitikti tokias sąlygas, kuriomis sandorį sudarytų du nesisiję asmenys. Kainodaros tarp susijusių asmenų dokumentacija pagrindžia kainodarą tarp susijusių asmenų ir įrodo, kad sandoriai vykdomi rinkos sąlygomis.

Kainodaros klausimas ypač aktualus, jeigu įmonės A ir B yra skirtingose valstybėse, kadangi kiekviena valstybė siekia apsaugoti savo mokesčius ir surinkti atitinkamas biudžeto pajamas.


Apskaita jūsų verslui – nuo pirminių dokumentų iki atskaitomybės. Sužinokite daugiau…


Dokumentaciją rengia įmonės, kurių apyvarta per metus, buvusius prieš metus, kuriais įvyko sandoris, viršijo 10 mln. Litų (apyvartos riba netaikoma finansų įmonėms, kredito įstaigoms, draudimo bendrovėms). VMI pareikalavus turėsite 30 dienų dokumentacijai pateikti

Kas turi būti pateikta dokumentacijoje:

  • Sandorio aplinkybės, sąlygos
  • Ūkio šakos, kurioje veikia sandorio šalys, analizė
  • Sandorio šalių funkcijos, prisiimama rizika, turimas turtas
  • Pasirinktas kainodaros metodas, pasirinkimo pagrindimas ir pritaikymas

Daugiau šia tema video seminare: